Vantaggi fiscali Network Marketing: quali?

Vantaggi Fiscali Network Marketing

Vantaggi fiscali Network Marketing: quali sono? cos’è la prestazione occasionale?

Il Network Marketing è un sistema in cui i venditori che vendono prodotti o servizi di aziende promotrici vengono contrassegnati da un codice identificativo utilizzato dai clienti per acquistare i prodotti o i servizi oggetto del loro business;
Ad ogni vendita conclusa dal Promoter e dai distributori corrisponde un compenso. Ma quali sono i vantaggi fiscali del Network Marketing?

In questo articolo scopriremo

  • La legge di riferimento
  • I vantaggi fiscali
  • Normativa Fiscale

Network Marketing e Vantaggi fiscali: Legge 173/2005

La legge 173/2005 è il riferimento normativo per tutti coloro che hanno interesse a svolgere attività di Network Marketing e conoscere i vantaggi fiscali.

Tale normativa regola le disposizioni della vendita diretta a domicilio e tutela il consumatore dalle forme di vendita piramidali. Lo scopo del legislatore nel varare tale normativa era  prevenire l’espandersi di metodologie di vendita piramidali illecite ma anche quello di tutelare la figura del consumatore finale.

Prima di analizzare i Vantaggi Fiscali del Multi Level Marketing, però, cerchiamo di capire quali sono le modalità di vendita e l’oggetto della stessa.

Ebbene:

  • nel Network Marketing la vendita deve essere effettuata solo ed unicamente verso persone fisiche non operanti in regime d’impresa, ossia NON possessori di partita iva;
  • la vendita diretta deve prevedere la raccolta dei cd. ordini di acquisto, così che l’azienda di network possa procedere con l’evasione degli stessi presso il diretto domicilio del consumatore finale (o con la sua erogazione se oggetto di vendita non è un bene ma un servizio);
  • l’oggetto della vendita può essere qualsiasi bene o servizio, salvo quelli che la legge 173/2005 esplicitamente vieta, come i prodotti e i servizi di natura finanziaria e assicurativa, contratti di costruzione o di compravendita di beni immobili.

Attenzione!

Il distributore (o Promoter) non è altro che un incaricato alla vendita. Dunque, non gli è assolutamente riconosciuta la facoltà di acquistare i prodotti dell’azienda per rivenderli direttamente ai propri clienti.

Vantaggi fiscali Network Marketing : la prestazione occasionale

Se saltuariamente decido di effettuare una prestazione professionale per conto di un’altro soggetto, titolare o meno di partita iva, sto svolgendo una “prestazione d’opera occasionale” che può essere svolta senza obbligo di partita iva.

Nel Network Marketing, un lavoratore è considerato occasionale se non supera il reddito di 5.000 euro netti annui (6.093 euro lordi).

Va da sé, quindi, che se un network marketer svolge attività in maniera continuativa ma senza mai raggiungere in un anno compensi netti pari a 5.000€, non è tenuto ad aprire partita iva ed è escluso dall’obbligo di iscrizione alla Camera di Commercio.

Se il network supera invece il reddito annuo sopra indicato, allora diventa un lavoratore professionale ed è tenuto ad aprire una partita IVA  entro 30 giorni dal superamento della soglia. I guadagni rimangono soggetti a ritenuta alla fonte del 23%, che viene trattenuta dall’azienda venditrice. A questo si aggiunge il fatto che è escluso dalla presentazione della dichiarazione dei redditi  e non è soggetto all’IRAP.

Vantaggi Fiscali Network Marketing: i contributi previdenziali

I contributi previdenziali sono obbligatori solo dal momento in cui il network marketer supera i 5.000€ di fatturato netto annuo – momento a partire dal quale sorge anche l’obbligo dell’apertura di una partita iva.

Dunque, sui guadagni eccedenti il fatturato netto di 5.000€ è richiesto al professionista il versamento dei contributi Inps alla Gestione Separata, nella percentuale pari al 33,72%, di cui 1/3 a carico del Promoter o dei distributori e 2/3 a carico dell’azienda di Network Marketing.

Vantaggi Fiscali Network Marketing

Veniamo, ora, alla Normativa Fiscale relativa all’attività di Network Marketing.

In Italia, i redditi derivanti da lavoro dipendente, da lavoro autonomo occasionale e da un’attività d’impresa o professionale esercitata con partita iva in regime ordinario, sono tassati con l’imposta progressiva (e a scaglioni) IRPEF, la cui aliquota più bassa parte dal 23% per i redditi fino a 15.000€.

La disciplina che regolamenta questo fenomeno impositivo la rinveniamo nel D.P.R. n. 600 del 1973, recante proprio le Disposizioni comuni in materia di accertamento delle imposte sui redditi. Ai fini della gestione fiscale e della Normativa riguardante la Fiscalità sui redditi derivanti dal Network Marketing, al DPR appena menzionato si affianca la legge 173/2005.

Cerchiamo di capire meglio l’applicazione della normativa!

L’articolo 25 bis del dpr 600/73, al comma 6 specifica che:

“Per le prestazioni rese dagli incaricati alle vendite a domicilio [….], la ritenuta è applicata a titolo d’imposta ed è commisurata all’ammontare delle provvigioni percepite ridotto del 22% a titolo di deduzione forfetaria delle spese di produzione del reddito”

In altre parole, la ritenuta alla fonte a titolo di imposta è operata sul solo 78%, sempre con applicazione della prima aliquota IRPEF pari al 23%. In questo modo, il Promoter non risulta obbligato alla dichiarare di tali redditi, poiché già tassati alla fonte (proprio come accade per i lavoratori dipendenti). Dovrà però emettere fatture di vendita e conservarle insieme ai documenti di acquisto per le spese sostenute. Oltre a versare l’IVA sulle vendite deve disporre le comunicazioni IVA trimestrali e provvedere alla presentazione della dichiarazione IVA entro il 16° giorno del mese successivo

Si noti bene: nel caso di network marketing, non è possibile dedurre o detrarre alcun costo personale in quanto la legge prevede (e impone) una deduzione forfettaria che definisce a monte il reddito soggetto ad imposta (ovvero il 78% del totale).

 

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