Trasferirsi in Irlanda: tutto quello che devi sapere!

Trasferirsi in Irlanda: come funziona la tassazione per chi decide di trasferirsi in Irlanda? 

Il fascino dell’Irlanda non si limita ai suoi paesaggi mozzafiato e alla ricca cultura, ciò che attira molti imprenditori e professionisti è la sua fiscalità vantaggiosa. Trasferirsi in Irlanda è una decisione che molti stanno considerando, soprattutto alla luce dei benefici fiscali che il paese offre, è però sempre necessario tenere in considerazione regole e principi di fiscalità internazionale.

La fiscalità internazionale tratta i temi riguardanti la tassazione delle entità e delle transazioni internazionali e quindi si concentra, ad esempio, sul trattamento di redditi generati all’estero, doppia imposizione e convenzioni fiscali internazionali.

Molti paesi infatti, tra cui l’Irlanda, hanno regimi fiscali agevolati per le entità estere che operano nel loro territorio e questo può includere tassi di imposta sulle società più bassi, esenzioni fiscali o crediti d’imposta per i redditi generati all’estero che possono spingere imprenditori, ma non solo, a valutare di Trasferirsi in Irlanda.

Altro principio fondamentale riguarda le “Convenzioni contro le doppie imposizioni” ovvero degli accordi, stipulati tra due paesi, che servono a evitare che un reddito venga tassato due volte in due stati diversi. L’Irlanda ha stipulato convenzioni contro le doppie imposizioni con molti paesi, il che rende più attraente Trasferirsi in Irlanda o investire nel paese dato che ha stipulato una vasta rete di trattati con più di 70 paesi in tutto il mondo, inclusi tutti i principali partner commerciali, come gli Stati Uniti, il Regno Unito, e i paesi dell’Unione Europea

In questo articolo scopriremo:

• Le forme societarie previste dalla normativa Irlandese
• La tassazione di società e persone fisiche
• I benefici riconosciuti ai pensionati che vogliono Trasferirsi in Irlanda
• Le imposte sui beni immobili

Tipologie di società in Irlanda

In Irlanda, ci sono diverse tipologie di società che possono essere costituite, ognuna con caratteristiche e requisiti specifici.

• Società a responsabilità limitata (Limited Liability Company, LLC): Questa è la forma più comune di società in Irlanda. Ha la personalità giuridica separata dai suoi soci, il che significa che la responsabilità dei soci è limitata al capitale investito nella società. Questo tipo di società deve avere almeno un direttore residente nell’UE o nello Spazio Economico Europeo (SEE).
• Società per azioni (Public Limited Company, PLC): Questa è una società a responsabilità limitata che può offrire le sue azioni al pubblico. Deve avere un capitale sociale minimo di 38.092,14 euro e almeno due direttori.
• Società a responsabilità limitata da garanzia (Company Limited by Guarantee, CLG): Questa è una società senza capitale sociale che ha membri invece di azionisti. La responsabilità dei membri è limitata a un importo predeterminato che si impegnano a contribuire in caso di liquidazione della società. Questo tipo di società è spesso utilizzato per scopi non profit.
• Società a responsabilità illimitata (Unlimited Company): In questo tipo di società, la responsabilità dei soci è illimitata, il che significa che i soci sono responsabili per tutti i debiti della società. Questo tipo di società è meno comune in Irlanda.

Tassazione delle persone giuridiche

La tassazione delle società in Irlanda è uno dei motivi principali per cui molte aziende internazionali scelgono di Trasferirsi in Irlanda. L’Irlanda ha uno dei tassi di imposta sulle società più bassi d’Europa, fissato al 12,5% sui profitti commerciali. Tuttavia, è importante notare che questo tasso si applica solo ai profitti generati da attività commerciali condotte in Irlanda. I profitti generati da attività non commerciali, come la gestione di investimenti o i redditi da royalties, sono tassati al tasso del 25%.

Le società residenti in Irlanda sono tassate sui loro redditi globali, mentre le società non residenti sono tassate solo sui redditi generati in Irlanda. Una società è considerata residente in Irlanda se è gestita e controllata nel paese.

Tassazione delle Persone Fisiche

La tassazione delle persone fisiche che decidono di trasferirsi in Irlanda è strutturata in modo progressivo, con aliquote fiscali che aumentano con il reddito. L’Irlanda applica due aliquote di imposta sul reddito delle persone fisiche: il 20% fino a un certo limite di reddito (€35.300 per i single, €44.300 per i coniugi con un solo reddito e €70.600 per i coniugi con due redditi nel 2022) e il 40% su qualsiasi reddito eccedente questi limiti. Oltre all’imposta sul reddito, i contribuenti sono anche soggetti a contributi sociali (PRSI) e all’Universal Social Charge (USC), che sono calcolati su scala progressiva. È importante notare che l’Irlanda ha accordi di doppia imposizione con molti paesi, che possono influenzare la tassazione dei redditi provenienti dall’estero. Inoltre, esistono diverse detrazioni e crediti d’imposta disponibili che possono ridurre ulteriormente il carico fiscale.

Concetto di residente e domiciliato

In Irlanda, il concetto di residenza fiscale è determinato dalla presenza fisica nel paese. Un individuo è considerato residente fiscale in Irlanda se trascorre 183 giorni o più nel paese in un anno fiscale, o 280 giorni o più in due anni fiscali consecutivi, con un minimo di 30 giorni in ciascun anno fiscale.

Il concetto di domicilio, d’altra parte, è legato al luogo considerato come residenza permanente di un individuo. Un individuo può avere solo un domicilio in un dato momento, e il domicilio originale può essere cambiato solo se un individuo stabilisce una residenza permanente in un altro paese con l’intenzione di rimanervi indefinitamente.

La residenza fiscale e il domicilio influenzano la tassazione delle persone fisiche in Irlanda. Gli individui residenti e domiciliati in Irlanda sono tassati sui loro redditi globali. Gli individui residenti ma non domiciliati in Irlanda sono tassati sui loro redditi irlandesi e sui redditi esteri trasferiti in Irlanda. Gli individui non residenti sono tassati solo sui loro redditi irlandesi.

Tassazione dei pensionati

I pensionati in Irlanda sono soggetti alle stesse aliquote d’imposta sul reddito degli altri individui. Tuttavia, ci sono alcune disposizioni speciali per i pensionati.

Agevolazioni Fiscali per i Pensionati che decidono di Trasferirsi in Irlanda

Trasferirsi in Irlanda può essere particolarmente vantaggioso per i pensionati, grazie ad alcune agevolazioni fiscali specifiche previste per loro:

1. Banda di Reddito Standard più elevata: I pensionati oltre i 65 anni beneficiano di una banda di reddito standard più elevata. Questo significa che una porzione maggiore del loro reddito è tassata al tasso standard dell’imposta sul reddito, piuttosto che al tasso più elevato.
2. Aliquote USC Ridotte: L’Universal Social Charge (USC) è una tassa che si applica al reddito delle persone fisiche in Irlanda. Tuttavia, gli individui di età pari o superiore a 70 anni e con un reddito annuo complessivo inferiore a €60.000 sono soggetti a un’aliquota USC ridotta.
3. Esenzione dalla PRSI: Le persone di età pari o superiore a 66 anni sono esenti dal pagamento del contributo sociale (PRSI), che è una tassa che si applica al reddito delle persone fisiche in Irlanda.
4. Esenzione dall’Imposta sul Reddito su Alcune Pensioni: Alcune pensioni, come la pensione di vecchiaia dell’assistenza sociale, sono esenti dall’imposta sul reddito.

Imposta sui beni immobili

Le imposte sulle proprietà immobiliari in Irlanda sono gestite attraverso due principali meccanismi di tassazione: l’Imposta sulla Valutazione Locale (LPT) e l’Imposta sugli Immobili d’Investimento (CGT):

• L’Imposta sulla Valutazione Locale (LPT) è un’imposta annuale che si applica a tutti i proprietari di immobili residenziali in Irlanda. L’importo dell’imposta è calcolato sulla base del valore di mercato stimato della proprietà al 1 maggio 2013. I proprietari di immobili sono tenuti a valutare il loro immobile e a pagare l’imposta corrispondente in base a una serie di fasce di valutazione, esistono tuttavia esenzioni e riduzioni per alcune categorie di proprietari, come ad esempio gli anziani o i titolari di invalidità.
• L’Imposta sugli Immobili d’Investimento (CGT) si applica alla vendita o al trasferimento di beni immobili. L’aliquota standard del CGT è del 33% su tutti i guadagni realizzati sulla vendita di beni immobili. Esistono alcune esenzioni e riduzioni disponibili, ad esempio per la vendita della propria abitazione principale o per il trasferimento di proprietà tra coniugi.

Trasferirsi in Irlanda può quindi offrire diversi vantaggi fiscali, come un tasso di imposta sulle società relativamente basso, un ampio network di convenzioni contro le doppie imposizioni e disposizioni favorevoli per i pensionati. Tuttavia, è importante avere una comprensione chiara delle leggi fiscali irlandesi e considerare tutti gli aspetti della tua situazione fiscale prima di prendere una decisione.

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