Trasferirsi a Tenerife: cosa sapere?

Trasferirsi a Tenerife

Trasferirsi a Tenerife: vantaggi fiscali, imposte e varie forme societarie!

Tenerife è un luogo affascinante, che grazie al suo clima tropicale, alle sue spiagge e al suo cibo attrae ogni anno numerosi visitatori.  Il fascino delle Isole Canarie non si limita solo a questo: il regime fiscale vantaggioso di Tenerife, cattura anche molti imprenditori italiani.
Dunque, per chi vuole cercare un’opportunità fuori dall’Italia, sicuramente trasferirsi a Tenerife è uno tra i posti più attraenti.In questo articolo scopriremo:
  • Tassazione persone fisiche
  • Tipologie di società
  • Le imposte sulle persone giuridiche
  • IGIC

La tassazione sulle persone fisiche

Prima di valutare l’idea di trasferirsi a Tenerife, è bene conoscere la tassazione applicata.

I soggetti residenti, o che permangono sul territorio almeno 183 giorni l’anno, sono soggetti a tassazione IRPEF:

  • 19% per redditi inferiori a 12.450 euro,
  • 24% fino a 20.200 euro,
  • 30% sugli importi che non superano i 34.000 euro,
  • 45% per i redditi oltre i 60.000 euro.

D’altra parte, le persone fisiche che non risiedono nelle Islas Canarias sono soggette al pagamento di una tassa denominata IRNR: aliquota del 19%, con la facoltà di un nucleo familiare di eseguire il pagamento in misura congiunta o separata.

Attenzione!

A Tenerife è presente la cd. Imposta sulla Ricchezza: si tratta di un’imposta separata che si applica a coloro che, residenti fiscali alle Canarie, hanno un patrimonio netto di oltre 700.000 euro, esclusa la casa principale fino a un valore di 300.000 euro.

Le opportunità per i pensionati

Un altro aspetto attraente di Tenerife è l’assenza di imposta patrimoniale. Questo può essere particolarmente vantaggioso per i pensionati con un patrimonio significativo.

Il regime fiscale per le pensioni provenienti dall’estero è anch’esso competitivo: si parte da una imposta fissa del 24% fino a 60.000 euro che può raggiungere il 47% per importi superiori.

La tassazione sui beni immobili

Unelemento da analizzare prima di Trasferirsi a Tenerife è la tassazione degli immobili.

L’Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales (ITP) è l’imposta di trasferimento patrimoniale che l’acquirente di un immobile è tenuto a versare. Il tasso standard è del 6,5% del prezzo di acquisto, anche se ci sono alcune eccezioni che possono portare a un tasso ridotto.

Una volta che l’immobile è stato acquistato, il proprietario è soggetto a due tipi di tassazione annuale:

  • l’Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI): è una tassa sulla proprietà, che è calcolata sul valore catastale dell’immobile,
  • La tassa sulla raccolta dei rifiuti, che varia a seconda del comune.

A seguito della vendita della proprietà, invece, il contribuente sarà soggetto ad una tassa sulla plusvalenza, tassata come reddito da capitale.

Infine se vuoi  affittare la tua proprietà, i ricavi dell’affitto saranno soggetti all’imposta sul reddito:

  • i residenti pagano secondo una scala progressiva (vista nei precedenti paragrafi);
  • non residenti pagano un’imposta fissa del 19%.

Le tipologie di società

Dopo aver analizzato la tassazione sulle persone fisiche, passiamo ora ad approfondire i vari tipi di società presenti nel territorio:

Società a Responsabilità Limitata

  • Capitale minimo di 3.000 euro,
  • Ogni socio è responsabile dei debiti in relazione del capitale apportato,
  • Non ci sono requisiti minimi o massimi per il numero di soci; la SL può essere costituita da una singola persona (Sociedad Limitada Unipersonal, o SLU),
  • La società è amministrata da un amministratore o da un consiglio di amministrazione.

Società Anonima (SA)

  • Forma societaria solitamente utilizzata per grandi imprese,
  • Capitale minimo di 60.000 euro, di cui almeno il 25% deve essere versato al momento della costituzione della società,
  • Come per la SL, i soci di una SA sono responsabili dei debiti aziendali solo fino all’ammontare del loro apporto al capitale sociale,
  • Non c’è un numero massimo di azionisti in una SA, ma deve essercene almeno uno,
  • La SA è gestita da un consiglio di amministrazione, che deve essere composto da almeno tre membri.

Società a Responsabilità Limitata di Nuova Creazione (SLNE)

  • E’ una variazione della SL, destinata a facilitare la creazione di nuove imprese;

Autonomo 

  • Opzione migliore per per chi desidera lavorare come freelance o professionisti autonomi,
  • Non richiede un capitale iniziale

Le imposte sui redditi delle persone giuridiche

La tassazione di base per le società con sede legale in Spagna è del 25%, che si applica ai profitti realizzati da un’impresa nel corso dell’anno fiscale, ed è valido per la maggior parte delle imprese, salvo l’applicazione di esenzioni e/o incentivi che possono abbattere questa aliquota:

Riserva per gli investimenti nelle canarie (RIC)

Un incentivo fiscale per le imprese presenti a Tenerife è la Riserva per gli Investimenti nelle Canarie(RIC): consente alle imprese di detrarre fino al 90% degli utili reinvestiti nelle Canarie dall’imposta sul reddito delle società.

Zona speciale canaria (ZEC)

Un ulteriore incentivo fiscali è la Zona Speciale Canaria (ZEC).

Si tratta di una zona a bassa tassazione che è stata istituita per promuovere l’investimento economico e lo sviluppo delle Canarie. Le imprese che operano nella ZEC possono beneficiare di un tasso d’imposta sul reddito delle società ridotto al 4% (molto inferiore al tasso standard del 25%), ma solo a seguito del soddisfacimento di 2 requisiti:

  1. necessità di creare almeno cinque posti di lavoro nel primo anno di attività
  2. investire un minimo di 100.000 euro in attività fisiche e materiali nelle Canarie.

Trasferirsi a Tenerife: IGIC

A Tenerife è presente un particolare sistema fiscale speciale chiamato IGIC (Impuesto General Indirecto Canario) che ha diversi livelli di tassazione a seconda del tipo di prodotto o servizio.

Il tasso generale è del 7%, per servizi “ordinari”, fino ed arrivare ad un massimo del 15% per beni e servizi “non primari” come l’acquisto di beni preziosi. In ogni caso, ci sono anche alcuni tassi ridotti. Ad esempio, c’è un tasso ridotto del 3% che si applica solitamente ai servizi di trasporto, nonché un ulteriore tasso super ridotto dello 0% per:

  • prodotti alimentari di base, tra cui carne, pesce, frutta e verdura, pane e latte;
  • prodotti farmaceutici e dispositivi medici;
  • servizi di educazione, inclusi i servizi educativi forniti da enti pubblici e privati;
  • servizi sanitari, sia pubblici che privati;
  • operazioni immobiliari, come la vendita di abitazioni usate;
  • fornitura di acqua, gas ed elettricità quando sono considerati beni di prima necessità.

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