Trading e Dichiarazione dei redditi: come compilare il quadro RT?

TRADING E DICHIARAZIONE DEI REDDITI

TRADING E DICHIARAZIONE DEI REDDITI: COME COMPILARLA CORRETTAMENTE?

La scelta dei contribuenti di investire i propri risparmi in attività di Trading si fa sempre più marcata. Di conseguenza, l’utilizzo dei cd. Broker, ossia piattaforme online create proprio per effettuare investimenti finanziari di varia natura, ha subito un incremento di non poco conto.
In ambito fiscale, sia la Consob – con la Comunicazione n. DI30396 del 2000 – che l’Agenzia delle Entrate – con Risoluzione n. 71/E/2016 – sono intervenute per disciplinare e regolamentare le condotte che i contribuenti, interessati alle attività di trading online, devono conoscere e adottare.
Nello specifico, grazie alle due pronunce su menzionate, oggi possiamo conoscere non solo la percentuale di tassazione ma anche le regole da rispettare per effettuare una corretta Dichiarazione dei redditi in caso di guadagni derivanti da attività di Trading.

In questo articolo scopriremo:

  • Quando dichiarare un conto Trading
  • Come calcolare l’imposta del 26%
  • Come compilare la Dichiarazione dei redditi in caso di guadagni derivanti dal Trading
  • In che modo versare le imposte

 

TRADING E DICHIARAZIONE DEI REDDITI: QUANDO DICHIARARE UN CONTO TRADING?

Ad oggi, le piattaforme utilizzate da parte degli investitori sono per lo più Broker aventi sede legale in Paesi esteri. Questa situazione non deve assolutamente far pensare che vi sia una sorta di “esonero” dichiarativo. Anzi! Il contribuente, avendo residenza fiscale in Italia, rimarrà sempre e comunque obbligato ad adempiere a tutti gli obblighi sia dichiarativi che impositivi previsti dal nostro ordinamento giuridico, nel rispetto del cd. “Regime dichiarativo”.

Nello specifico, la detenzione di un conto Trading obbliga il contribuente a due condotte ben precise in sede di Dichiarazione dei redditi, quali:

  1. Monitoraggio fiscale attraverso la compilazione del quadro RW, con conseguente assolvimento e versamento dell’IVAFE (ossia, un’imposta patrimoniale pari allo 0,2%, calcolata in base alla quota di possesso e al periodo di detenzione del portafoglio d’investimento);
  2. Imposta del 26% su plusvalenze, capital gain o proventi derivanti dagli investimenti effettuati durante tutto un anno d’imposta – con conseguente compilazione del quadro RT del Modello PF.

 

TRADING E DICHIARAZIONE DEI REDDITI: COME COMPILARE IL QUADRO RT?

Ai sensi della pronuncia n. 71/E/2016 emessa dall’Agenzia delle Entrate, i redditi derivanti da investimenti effettuati su mercati azionari esteri sono redditi diversi aventi natura finanziaria, soggetti a disciplina di cui all’art. 67, comma 1, lett. c-quater) del TUIR, nonché ad imposta sostitutiva del 26%.

Secondo la disposizione appena citata, il reddito imponibile (ossia, il reddito da tassare) deve essere determinato così come sancito dall’art. 68, comma 8 del TUIR, secondo il quale

i redditi di cui alla lettera c-quater) del comma 1 dell’articolo 67, sono costituiti dalla somma algebrica dei differenziali positivi o negativi, nonché degli altri proventi od oneri, percepiti o sostenuti, in relazione a ciascuno dei rapporti ivi indicati

In termini pratici, dunque, per conoscere l’importo su cui applicare l’imposta, a chiusura dell’anno fiscale il trader deve provvedere a sommare algebricamente vendite e acquisti. Le plusvalenze così ricavate andranno inserite nel quadro RT del Modello Redditi PF alla Sezione II, ubicata “Plusvalenze assoggettate a imposta sostitutiva del 26%”.

TRADING E DICHIARAZIONE DEI REDDITI

La compilazione del quadro RT deve avvenire nel modo seguente:

  • RT 21 = totale dei corrispettivi positivi derivanti dalle vendite effettuate
  • RT 22 = inserimento del totale dei costi o dei valori d’acquisto
  • RT 23 = somma algebrica dei differenziali positivi e negativi generante una plusvalenza o una minusvalenza – in caso di plusvalenza, la stessa sarà riportata anche al rigo RT 26
  • RT 27 = calcolo dell’imposta sostitutiva – il medesimo valore sarà riportato anche al rigo RT 29, se non vi sono eccedenze di imposte precedenti.

Va da sé comprendere che, qualora nel corso dell’anno siano state realizzate solo minusvalenze, gli obblighi dichiarativi rimangono. Dunque, il quadro RT, sempre alla medesima sezione II, conterrà le minusvalenze realizzate con la possibilità di recuperarle in compensazione di eventuali plusvalenze maturate nei quattro anni d’imposta successivi.

 

TRADING E DICHIARAZIONE DEI REDDITI: REGIME AMMINISTRATO E REGIME DICHIARATIVO

Gli obblighi dichiarativi ed impositivi fino ad ora menzionati trovano applicazione nel caso in cui il trader si avvalga di piattaforme aventi sede legale in Paesi eteri dovendo, perciò, agire nel rispetto del cd. “Regime Dichiarativo”.

Diversamente, qualora il contribuente decida di operare con intermediari finanziari italiani, l’imposta sostitutiva sarà direttamente applicata da questi. In altri termini, sarà l’intermediario, quale sostituito d’imposta, a tassare le plusvalenze generate dalle attività di Trading, trattenendo alla fonte il 26%.

Questo determinerà l’esonero dall’obbligo di presentazione sia del quadro RW che del quadro RT, nel rispetto del cd. “Regime Amministrato”.

COME VERSARE LE IMPOSTE?

In caso di adozione del regime dichiarativo, sia l’IVAFE che l’eventuale imposta sostitutiva del 26% andranno calcolate in fase di Dichiarazione dei Redditi e versate successivamente tramite Modello F24.

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Commenti

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  1. Buongiorno potreste compilare voi per me il quadro RT che poi darò al mio commercialista? in caso quanto costerebbe? ho un contro presso interactive brokers


  2. Buongiorno, come si compila correttamente il quadro RT24 (compensazione) nel caso che l’attuale plusvalenza sia inferiore alle minusvalenze degli anni precedenti ?
    Grazie


    • I quadri da compilare sono RT21 ed RT22. Se vi sono minusvalenze derivanti da anni precedenti, il modello dei redditi le porta in automatico (ed i conteggi vengono effettuati in automatico dal programma utilizzato per le dichiarazioni)


  3. Salve, ho venduto delle azioni dellaa ditta dove lavoro che acquistavo mensilmente con lo stipendio. Sono azioni estere ed ho sempre pagato le tasse compilando il quadro RW ed RM. Ora dato che ho venduto una parte delle azioni devo compilare il quaadro T, ma come? So quanto ho ricavato dalla vendita ma non riesco a capire cosa mettere per l’acquisto. Il prezzo di acquisto delle azioni e spalmato su 10 anni. Grazie mille


    • Salve, la piafforma deve indicarle il P/L all’interno di un report nel quale si possano vedere anche i valori di opening e closing balance.
      Diversamente, si rischia di sbagliare il conteggio, inserendo valori non coerenti.


  4. Salve in caso di presenza di 2 diversi conti trading per il quadro RT21 E RT22 si sommano i corrispettivi e i costi dei due conti?
    Grazie


  5. Buongiorno, nel caso di un conto estero cointestato che ha generato plusvalenze e dividendi si deve dichiarare nei quadri RM e RT solo il valori al 50% per ogni dichiarante ? Grazie


  6. Salve, la riga RT23 non si compila automaticamente, risultando sempre ZERO, nonostante ci siano dei valori inseriti su RT21 e RT22. E’ normale?


    • Salve, solitamente il quadro RT si compila automaticamente una volta inseriti i corrispettivi e i costi (rispettivamente, rigo RT21 ed RT22).


  7. Salve,
    devo dichiarare due conti trading uno in profitto e uno in perdita, nel rigo rt21 devo inserire i corrispettivi, cioè i profitti del mio conto? Mentre nel rigo rt22 devo inserire i costi cioè la perdita che ho avuto sull’altro conto? E’ corretto?


    • Salve,
      nel rigo RT22 inserisce i costi di acquisto, mentre nell’RT21 i ricavi derivanti dalla vendita delle azioni. La differenza le darà il profitto o la perdita complessiva.


  8. Salve, ma io parlavo di trading. Non ho azioni. Il broker mi ha rilasciato una certificazione con solo il net profit.
    Come compilo, nella dichiarazione precompilata 2022, le righe rt 21 e 22 in questo caso? grazie


    • RT 21 ed RT 22 vanno compilati con i valori che le ho indicato. Se la piattaforma non le indica i costi di acquisto, può pensare di indicare unicamente i ricavi in RT21 con conseguente tassazione al 26%.
      Sarebbe più corretta la compilazione completa.


  9. Salve, una domanda: ma nel campo RT 21, per corrispettivi positivi, si intende il totale del capitale utilizzato (che ha poi generato una determinata plus/minus) oppure solo il totale delle plus da dove poi detrarre il 26%?

    es: capitale utilizzato 100.000 di cui 10.000 di plus = 2600

    Grazie!


    • Salve,
      pr “totale dei corrispettivi” deve intendere i ricavi che ha generato dalla vendita delle sue azioni. Dunque, in RT22 inserirà i costi di acquisto e in RT21 i ricavi totali derivanti dalle vendite. In tal modo, in RT23 avrà il profitto da tassare al 26% o la minusvalenza da portare in compensazione.


  10. Buongiorno, una domanda sulla compilazione del quadro RT del dichiarativo. Al rigo RT 21 va inserito il totale dei corrispettivi positivi, ma cosa si intende? la somma del capitale investito che ha generato una plusvalenza?
    Es: capitale investito 100.000€ = guadagno generato 10.000€ x 26% = 2600€ di plus da versare?
    Grazie!


    • Salve,
      pr “totale dei corrispettivi” deve intendere i ricavi che ha generato dalla vendita delle sue azioni. Dunque, in RT22 inserirà i costi di acquisto e in RT21 i ricavi totali derivanti dalle vendite. In tal modo, in RT23 avrà il profitto da tassare al 26% o la minusvalenza da portare in compensazione.


  11. Buonasera,

    nel caso in cui il trading non è su azioni ma sullo scambio tra valute (forex) come andrebbe compilato il quadro RT? es. capitale investito 1000, plusvalenza generata 200 euro :
    RT21 = 200
    RT22 = 0
    RT23 = 200
    ?


    • In linea di massima i suoi esempi sono corretti. Da aggiungere, per quanto riguarda il quadro RT22, il costo di acquisto.

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