Regime fiscale Lussemburgo: cosa prevede?

Regime fiscale Lussemburgo

Regime fiscale Lussemburgo: cosa prevede? quali sono le tasse da pagare?

Regime fiscale Lussemburgo si distingue come uno dei più flessibili e vantaggiosi in Europa, attirando imprenditori, investitori e privati da tutto il mondo. Questo regime, con le sue normative uniche e le opportunità di pianificazione fiscale, offre un ambiente ideale sia per le aziende che per le persone fisiche che cercano efficienza fiscale e stabilità legale. In questa guida, esploreremo in dettaglio le caratteristiche distintive del regime fiscale lussemburghese, analizzando come queste influenzino positivamente le decisioni di business e di investimento personale.

In questo articolo analizzeremo:

  • Il regime fiscale per le società
  • Il regime fiscale per le persone fisiche
  • L’imposta sul valore aggiunto e la proprietà immobiliare

Il Regime Fiscale per le società

Il Regime fiscale Lussemburgo per le società è noto per essere uno dei più favorevoli in Europa.

Società Anonima (Société Anonyme – SA)

La SA è la forma societaria più comune in Lussemburgo, simile alle società per azioni di altri paesi. Richiede un capitale minimo di €30.000 e gli azionisti non sono personalmente responsabili delle obbligazioni della società.

Società a Responsabilità Limitata (Société à Responsabilité Limitée – SARL)

Simile alle LLC in altri paesi, la SARL è una scelta popolare per le piccole e medie imprese. Richiede un capitale sociale minimo di €12.000, e gli azionisti sono responsabili solo fino all’importo del loro apporto di capitale.

Società in Accomandita per Azioni (Société en Commandite par Actions – SCA)

Questa forma societaria combina elementi delle SA e delle società in nome collettivo, con azionisti limitatamente responsabili e partner generalmente responsabili.

Società di Investimento

Queste includono la Società d’Investimento a Capitale Variabile (SICAV) e la Società d’Investimento a Capitale Fisso (SICAF), utilizzate principalmente per fondi d’investimento.

Holding SOPARFI

Le holding lussemburghesi, note come SOPARFI, sono utilizzate per la gestione di partecipazioni e per la pianificazione fiscale. Non sono una forma di società specifica, ma piuttosto SA o SARL che svolgono attività di holding.

Tassazione delle Società

Le società in Lussemburgo sono soggette all’Imposta sul Reddito delle Società (IRC), con un’aliquota standard del 17%. Tuttavia, l’aliquota effettiva può variare a seconda della localizzazione della società, poiché l’IRC è soggetto a un’imposta municipale aggiuntiva. Inoltre, esiste la Contribuzione sulla Fortuna, una tassa sul capitale netto della società.

Le Holding in Lussemburgo

Le holding lussemburghesi, o SOPARFI, sono utilizzate sia come veicoli di investimento che come strumenti di pianificazione fiscale. Queste società beneficiano di un regime fiscale molto favorevole, in particolare per quanto riguarda la distribuzione di dividendi, la realizzazione di plusvalenze sulla vendita di partecipazioni e la ricezione di interessi.

Il Regime Fiscale per le Persone Fisiche

Il Regime fiscale Lussemburgo è altrettanto vantaggioso per le persone fisiche, specialmente per coloro che stabiliscono la loro residenza fiscale nel paese. La residenza fiscale si determina avendo un’abitazione permanente in Lussemburgo o risiedendo nel paese per più di 183 giorni in un anno fiscale.

Tassazione delle Persone Fisiche

Le persone fisiche residenti sono soggette a tassazione sul reddito globale percepito. Il sistema fiscale prevede aliquote progressive, che variano dal 0% al 42% in base al reddito imponibile. Questo include salari e stipendi, reddito da lavoro autonomo, reddito da affitto e da capitale.

Benefici per i Pensionati

Il Lussemburgo è particolarmente favorevole anche per i pensionati. Le pensioni pagate da un paese estero a un residente del Lussemburgo sono imponibili solo nel Granducato, grazie alle convenzioni contro le doppie imposizioni. Esistono inoltre deduzioni specifiche per i pensionati, come l’abbattimento fiscale per anzianità e la deduzione per spese mediche.

L’Imposta sul Valore Aggiunto e la Proprietà Immobiliare

L’IVA in Lussemburgo segue le direttive dell’Unione Europea, con un’aliquota ordinaria del 17% e aliquote ridotte per determinati beni e servizi. Per quanto riguarda l’investimento immobiliare, è importante considerare sia l’imposta diretta che quella indiretta. L’imposta sul reddito da affitto e la tassazione delle plusvalenze immobiliari variano a seconda che l’immobile sia detenuto da una persona fisica o giuridica.

Tassazione degli Investimenti Immobiliari

La tassazione degli investimenti immobiliari include l’imposta sul reddito da affitto e la tassazione delle plusvalenze. Per le persone fisiche, il reddito da affitto viene tassato secondo le aliquote progressive dell’imposta sul reddito. Per le società, l’affitto è soggetto all’IRC. Le plusvalenze immobiliari sono tassate in modo diverso a seconda della durata della detenzione dell’immobile.

Conclusione

Il Regime fiscale Lussemburgo offre numerosi vantaggi sia per le società che per le persone fisiche, rendendolo un’opzione attraente per molti. Con un sistema fiscale favorevole, aliquote competitive e diverse forme societarie, il Lussemburgo si posiziona come un hub finanziario e commerciale di rilievo in Europa.

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