Fisco e Tasse Criptovalute: novità del 2023

Fisco e Tasse Criptovalute: Dopo il continuo successo delle Criptovalute, è stata introdotta una regolamentazione in tema  Criptovalute all’interno della Legge di Bilancio 2023.
Ma cosa prevede in termini di Fisco e Tasse Criptovalute?

In questo articolo scopriremo:

• La nuova normativa di riferimento
• Come rimediare in caso di mancata dichiarazione Criptovalute

Fisco e Tasse Criptovalute: la nuova normativa di riferimento

Con le nuove norme, la tassazione delle Criptovalute trova luogo all’interno del D.P.R. 917/76 con l’aggiunta all’articolo 67, comma 1, della lettera c-sexies :

 c-sexies) le plusvalenze e gli altri proventi realizzati mediante rimborso o cessione a titolo oneroso, permuta o detenzione di cripto-attività, comunque denominate, non inferiori complessivamente a 2.000 euro nel periodo d’imposta. Ai fini della presente lettera, per “cripto-attività” si intende una rappresentazione digitale di valore o di diritti che possono essere trasferiti e memorizzati elettronicamente, utilizzando la tecnologia di registro distribuito o una tecnologia analoga. Non costituisce una fattispecie fiscalmente rilevante la permuta tra cripto-attività aventi eguali caratteristiche e funzioni.

L’idea di criptoattività, da quanto si evince dal dictum normativo, include sia le valute virtuali, come Stablecoin, Bitcoin, Ethereum, ma più generale anche tutte le “rappresentazioni digitali” che utilizzano la tecnologia blockchain.

In particolare, viene introdotta la soglia di 2.000€, al di sopra del quale, eventuali plusvalenze o proventi derivanti dalla cessione a titolo oneroso, intesa come conversione della criptoattività in valuta avente corso legale, saranno soggette a tassazione.  Al di sotto di tale soglia, le plusvalenze non assumono rilevanza fiscale

Le plusvalenze dovranno quindi essere sommate algebricamente alle relative minusvalenze e, saranno dunque tassate al 26% solamente se superano i 2.000€ nel periodo di imposta.

Fisco e Tasse Criptovalute: le plusvalenze

Le plusvalenze sono determinate come la differenza tra:

• il corrispettivo percepito o il valore normale delle cripto-attività permutate

e

• il costo o il valore di acquisto, precisando che:
  • in caso di successione conta il valore definito o dichiarato in dichiarazione di successione,
  • in caso di donazione conta il costo sostenuto dal donante.

Fisco e Tasse Criptovalute: monitoraggio fiscale 

In seguito alla nuova Legge di Bilancio del 2023, viene introdotto l’obbligo del monitoraggio fiscale: si dovrà versare l’imposta di bollo nella misura pari al 2 per mille, calcolata sul valore complessivo delle criptoattività.

In merito a questa novità, la norma prevede che gli stessi sussistono indipendentemente dalle modalità di conservazione delle cripto, a prescindere che siano detenuti all’estero o in Italia.

Fisco e Tasse Criptovalute: mancata dichiarazione

Ai sensi della nuova legge di bilancio 2023, tali contribuenti hanno la possibilità di rimediare nel modo seguente:

I contribuenti hanno la possibilità di regolarizzare il loro inadempimento di ogni anno versando lo 0,5% del valore delle attività non dichiarate a titolo di sanzione;
Coloro che hanno realizzato redditi fiscalmente notevoli, alla sanzione dello 0,5%,  si aggiunge quella del  3,5% del valore delle attività detenute al termine di ciascun anno o al momento del realizzo.

Fisco e Tasse Criptovalute: rivalutazione valore d’acquisto

La nuova disciplina legislativa,  legge 197/2022, al comma 133, la cd. rideterminazione del valore delle criptoattività, ovvero la possibilità di accedere a un’imposta del 14% per ciascuna criptoattività detenuta, rivalutando il valore di acquisto al 1° gennaio 2023 di un importo pari al valore che la cripto aveva a quella data, con la possibilità di  assolvere questa tassa in un’unica soluzione oppure rateizzarla in 3 rate, da versare però entro il 30 giugno 2023, e l’importo rideterminato non è valido ai fini della quantificazione di eventuali minusvalenze.

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